Risposta alle domande più comuni
Una fattura-elettronica NON entra in HUB-SM a causa di "destinazione errata" oppure di "respingimento".
Se la fattura rientra negli accordi di interscambio telematico (vedere le FAQ correlate a fine pagina), per prima cosa è importante verificare il CodiceDestinatario immesso nella fattura-elettronica e ripetuto anche nella Ricevuta di Consegna:
- se CodiceDestinatario=XXXXXXX con CessionarioCommittente/.../IdPaese=SM (per l'Italia è un soggetto estero), allora il file-fattura resta semplicemente archiviato in SdI e non viene mai inoltrato a nessun destinatario reale; in questo caso di tratta di "destinazione errata" e il cessionario sammarinese è costretto a contattare il fornitore per righiedergli di effettuare le operazioni rettificative (descritte di seguito).
- se CodiceDestinatario comunque diverso da 2R4GTO8 (corrispondente ad HUB-SM) con CessionarioCommittente/.../IdPaese=SM , allora si tratta di "destinazione errata" e il cessionario sammarinese è costretto a contattare il fornitore per righiedergli di effettuare le operazioni rettificative (descritte di seguito).
- se CodiceDestinatario=2R4GTO8 , allora il file è correttamente destinato ad HUB-SM e l'eventuale Ricevuta di Consegna attesta solamente che il file-fattura è stato depositato presso HUB-SM; quindi occorre verificare se sia stato respinto (si veda sotto), mediante TribWeb funzione "TribFE > [Imp] - File Fattura Import RESPINTI", ricercando il file con NomeFile oppure IdentificativoSdI (entrambi indicati nella Ricevuta di Consegna).
Nell'interscambio di fatturazione-elettronica da IT verso SM la sola Ricevuta di Consegna non è sufficiente ad attestare il buon esito della trasmissione, poiché eventuali errori nella forma o nel contenuto del file-fattura-XML possono essere rilevati da HUB-SM e determinarne il respingimento.
Per un file-fattura da IT respinto, HUB-SM invia una notifica di "vidimazione negata" a SdI / Agenzia delle Entrate IT; sul portale italiano "fatture e corrispettivi" la P.IVA emittente vedrà l'annotazione "San Marino - vidimazione negata" nelle informazioni relative alla fattura.
Nell'interscambio di Beni tra IT e SM è necessaria la vidimazione, quindi in caso di respingimento la P.IVA emittente dovrà provvedere ad effettuare le operazioni rettificative (descritte di seguito).
Operazioni rettificative da parte del fornitore italiano, per fattura-elettronica NON entrata in HUB-SM
Per correggere la situazione, il fornitore (P.IVA italiana) dovrà:
- stornare completamente la precedente fattura-elettronica, emettendo su SdI una corrispondente Nota di Credito (TD04) e ponendo attenzione ad indicare al suo interno il medesimo Cessionario di quella originaria ma il CodiceDestinatario=XXXXXXX in modo che la Nota di Credito non sia destinata ad HUB-SM (dove la fattura originaria non è mai entrata); questo passaggio serve ad annullare contabilmente la precedente fattura (emessa) agli occhi dell'amministrazione fiscale Italiana.
- riemettere la Fattura (nuovo TD01 o TD24) indicando tutti i valori corretti e anche CodiceDestinatario=2R4GTO8 corrispondente a HUB-SM, affinché il nuovo documento corretto possa arrivare a San Marino.
Solo in casi eccezionali e non risolvibili in altra maniera, l'Ufficio Tributario ha facoltà di concedere all'OE sammarinese (previa richiesta) di effettuare la presentazione della fattura di importazione in formato cartaceo, come da procedura pre-fatturazione-elettronica e applicabile anche nel periodo transitorio (01/10/2021, 30/06/2022).
FAQ correlate:
Sono una persona fisica: perché in HUB-SM non ricevo fatturazione-elettronica dall'Italia?