Risposta alle domande più comuni
In alcuni casi (si veda la normativa fiscale italiana), all'interno di una fattura con IVA, è possibile inserire uno "sconto merce (inclusa IVA)" oppure un bene "omaggio senza rivalsa IVA", cioè il cessionario-SM, a beneficio del cliente-IT, azzera sia il valore del bene sia l'IVA corrispondente.
In fatturazione-elettronica da SM verso IT la compilazione può avvenire nel seguente modo:
- righe dei beni ceduti, con annotazione della relativa AliquotaIVA di competenza;
- riga di "storno" (importo negativo) del bene da omaggiare senza rivalsa IVA (o "sconto merce"), con annotazione dei relativi TipoMerce e AliquotaIVA di competenza;
Esempio 1: il valore del TipoMerce è puramente indicativo e potrebbe essere uno qualunque tra [1,4,7] purché siano rispettate le quadrature tra dettagli e riepilogo.
Righe Dettaglio
| NumeroLinea dett. | Imponibile | AliquotaIVA / Natura | Annotazioni |
|---|---|---|---|
| 1 | 100.00 | 22.00 | TipoMerce=1 |
| 2 | 10.00 | 10.00 | TipoMerce=1 |
| 3 | -10.00 | 10.00 | TipoMerce=1 , eventuale indicazione TipoCessionePrestazione="SC" |
Righe Riepilogo
| _____ | Imponibile | AliquotaIVA / Natura | TipoMerce | Imposta |
|---|---|---|---|---|
| _____ | 100.00 | 22.00 | TM=1 | 22.00 |
| _____ | 0.00 | 10.00 | TM=1 | 0.00 |
Totali | 100.00 | ----- | ----- | 22.00 |
Totale Fattura: 122.00
Totale Imponibile Rimborsabile: 100.00
In alternativa la compilazione della fattura può contenere:
- righe dei beni ceduti, con annotazione della relativa AliquotaIVA di competenza;
- riga della merce omaggiata con annotazione dello sconto all'interno della riga stessa;
Esempio 2: il valore del TipoMerce è puramente indicativo e potrebbe essere uno qualunque tra [1,4,7] purché siano rispettate le quadrature tra dettagli e riepilogo.
Righe Dettaglio
| NumeroLinea dett. | Prezzo Unitario | Qta | Imponibile | AliquotaIVA / Natura | Annotazioni |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 10.00 | 10 | 100.00 | 22.00 | TipoMerce=1 |
| 2 | 5.00 | 2 | 0.00 | 10.00 | TipoMerce=1 , Sconto 100% sul Prezzo Unitario |
Righe Riepilogo
| _____ | Imponibile | AliquotaIVA / Natura | TipoMerce | Imposta |
|---|---|---|---|---|
| _____ | 100.00 | 22.00 | TM=1 | 22.00 |
| _____ | 0.00 | 10.00 | TM=1 | 0.00 |
Totali | 100.00 | ----- | ----- | 22.00 |
Totale Fattura: 122.00
Totale Imponibile Rimborsabile: 100.00