Risposta alle domande più comuni
In alcuni casi (si veda la normativa fiscale italiana), all'interno di una fattura con IVA, è possibile inserire un bene "omaggio con rivalsa IVA", cioè il cessionario-SM omaggia il valore del bene ma il cliente-IT paga comunque l'IVA corrispondente.
In fatturazione-elettronica da SM verso IT il caso di "omaggio con rivalsa IVA" si compila nel seguente modo:
- righe dei beni ceduti, con annotazione della relativa AliquotaIVA di competenza;
- riga del bene da omaggiare con rivalsa IVA, con annotazione della relativa AliquotaIVA di competenza;
- riga di "storno" (importo negativo) del valore dell'imponibile del bene da omaggiare, con annotazione di AliquotaIVA=0.00 , Natura=N3.1 (l'unico valore ammesso) e "NONRIMB" (imponibile non-rimborsabile).
Esempio: il valore del TipoMerce è puramente indicativo e potrebbe essere uno qualunque tra [1,4,7] purché siano rispettate le quadrature tra dettagli e riepilogo.
Righe Dettaglio
| NumeroLinea dett. | Imponibile | AliquotaIVA / Natura | Annotazioni |
|---|---|---|---|
| 1 | 100.00 | 10.00 | TipoMerce=1 |
| 2 | 10.00 | 22.00 | TipoMerce=1 |
| 3 | -10.00 | N3.1 | TipoMerce=1 NONRIMB |
Righe Riepilogo
| _____ | Imponibile | AliquotaIVA / Natura | TipoMerce | Imposta |
|---|---|---|---|---|
| _____ | 100.00 | 10.00 | TM=1 | 10.00 |
| _____ | 10.00 | 22.00 | TM=1 | 2.20 |
| _____ | -10.00 | N3.1 | TM=1 | 0.00 |
Totali | 100.00 | ----- | ----- | 12.20 |
Totale Fattura: 112.20
Totale Imponibile Rimborsabile: 110.00