Risposta alle domande più comuni

Nell'interscambio di fatturazione-elettronica da IT verso SM, con transito in HUB-SM, non è ammessa la presenza di IVA in fattura; tutte le righe devono indicare AliquotaIVA=0.00 e un valore di Natura (tipicamente N3.3 "Non Imponibili - cessioni verso San Marino").

Al contrario invece tutte le cessioni con fruizione diretta sul territorio italiano (quindi non trans-frontaliere) devono includere IVA e in forma di fattura-elettronica non possono quindi essere destinate a HUB-SM (NO CodiceDestinatario=2R4GTO8), e per la presentazione a Ufficio Tributario devono essere trattate come le fatture cartacee della vecchia procedura (SI CodiceDestinatario=XXXXXXX).

In fatturazione-elettronica da IT verso SM, la presenza di valori di AliquotaIVA diversi da zero comporta il respingimento della fattura da parte di HUB-SM.

Per un file-fattura da IT respinto, HUB-SM invia una notifica di "vidimazione negata" a SdI / Agenzia delle Entrate IT; sul portale italiano "fatture e corrispettivi" la P.IVA emittente vedrà l'annotazione "San Marino - vidimazione negata" nelle informazioni relative alla fattura.

Nell'interscambio di beni tra IT e SM è necessaria la vidimazione, quindi in caso di respingimento la P.IVA emittente dovrà provvedere a:

• stornare la precedente fattura, ponendo attenzione ad indicare il medesimo Cessionario di quella originaria ma il CodiceDestinatario=XXXXXXX in modo che la nota di credito non sia destinata ad HUB-SM (dove la fattura originaria non è mai entrata);
• riemettere la fattura​ indicando tutti i valori corretti di AliquotaIVA e Natura e CodiceDestinatario=2R4GTO8​ corrispondente a HUB-SM.