Domande frequenti

La situazione che si verifica

Un Cessionario/Committente sammarinese riceve OGGI mediante HUB-SM un documento di fatturazione con Data anteriore [OGGI - 60 giorni], quindi è automaticamente impossibilitato a rispettare i termini previsti per effettuare l'integrazione_dati sammarinesi e la presentazione all'Ufficio Tributario (Data documento + 60 giorni).

In sintesi

• il fornitore italiano in oggetto e il suo software gestionale di fatturazione in generale operano per rispettare le specifiche tecniche e le tempistiche dettate dall'amministrazione fiscale italiana;
• quando la fattura elettronica da Italia a San Marino giunge correttamente in HUB-SM, solamente da quel momento (che può essere assai successivo alla Data del documento) essa è disponibile al cessionario/committente sammarinese per la lavorazione, ma comunque per adempiere alle formalità previste dall'amministrazione fiscale sammarinese decorrono 60 giorni a partire dalla Data del documento di fatturazione;
  ne consegue che la trasmissione particolarmente tardiva di un documento di fatturazione-elettronica può mettere in difficoltà il cessionario/committente sammarinese.

Cosa devo fare?

Il Cessionario/Committente può rivolgersi direttamente all'Ufficio Tributario (sezione Import) per illustrare la situazione che si è verificata e richiedere l'attuazione di interventi correttivi rispetto all'eventuale generazione automatica di sanzioni.

Approfondimento del contesto

In base alle specifiche tecniche e agli accordi di interscambio di fatturazione elettronica tra Italia e San Marino:

• la Data del documento di fatturazione rappresenta la data dell'operazione di cessione/prestazione;
  questa data è considerata rilevante dall'amministrazione fiscale sammarinese (Ufficio Tributario) per calcolare il termine di 60 giorni per la presentazione delle fatture elettroniche di importazione dall'Italia;
• la data di trasmissione del documento-file di fatturazione elettronica italiana sul SDI può essere diversa dalla Data apposta sul documento stesso e tipicamente è maggiore o uguale ad essa, perché SDI non accetta la trasmissione di fatture datate nel futuro (rispetto al momento dell'invio su SDI);
  è percò possibile che una fattura datata 18/06/2026 sia effettivamente trasmessa dal fornitore italiano su SDI dal 18/06/2026 in poi, anche a distanza di giorni o settimane successivi;
  l'amministrazione fiscale italiana determina tramite norme, circolari ecc. i termini (calcolati dalla Data dell'operazione) che il soggetto italiano Cedente/Prestatore deve rispettare per trasmettere su SDI e quindi effettivamente emettere un documento di fatturazione elettronica senza incorrere in sanzioni (in Italia);
  l'effettiva data di trasmissione è quindi attestata dal SDI nel documento elettronico XML "Ricevuta di Consegna", che è rilasciato dal SDI al soggetto trasmittente italiano in corrispondenza di una fattura considerata effettivamente "emessa" ed è firmato digitalmente da SDI;
• per una fattura-elettronica da Italia verso San Marino (cessionario/committente identificato con Paese "SM"), il SDI rilascia al fornitore italiano la "Ricevuta di Consegna" non appena ritiene completato il proprio ciclo di lavoro, che:
  • per le fatture con CodiceDestinatario uguale a "2R4GTO8" termina all'atto dell'inoltro su HUB-SM (infrastruttura informatica sammarinese, ben distinta da SDI) attraverso il canale telematico appositamente predisposto tra i due sistemi in base agli accordi di interscambio tra i due paesi;
  • per le fatture con CodiceDestinatario diverso a "2R4GTO8" (es. XXXXXXX), a prescindere da altri dati compilati, termina con SDI che archivia il file-fattura senza effettivamente inoltrarlo a nessuno, benché il documento verso cliente estero si attesti "emesso" da parte del fornitore italiano ai fini della fiscalità italiana.